Расчет налога на имущество физических лиц

С 2016 года согласно изменениям в законодательстве вводятся изменения в порядок определения суммы налога на квартиру: за базу расчета берется кадастровая стоимость объекта. Собственники могут при помощи калькулятора определить итоговый  налоговый платеж на недвижимость, подлежащую уплате в бюджет, и оценить изменения налоговой нагрузки.

Изменения в налогообложения имущества

За начало перехода на новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц выбран период за 2015 год. Квартиры, дома, дачи и другие виды недвижимости россиян будут облагаться налогом согласно новым правилам, зафиксированным в гл.32 НК РФ. Налоговой базой для исчисления суммы платежа на недвижимость будет использоваться кадастровая стоимость, которая в большей степени сопоставима с рыночной ценой в отличие от инвентаризационной оценки, использовавшейся в расчете ранее.

Согласно изменениям в законодательстве муниципальные и федеральные субъекты имеют право ввести налог на недвижимость ранее именовавшимся имущественным для физических лиц по определенным ставкам, установленным в рамках НК РФ. Новый платеж с 2020 года будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости по формуле: Н=(Ко-В)*Д*С где Н- сумма пошлины, Ко — кадастровая стоимость, В — налоговый вычет, Д- доля, С — ставка налога.

Поэтапное внедрение новых законодательных норм

Законом предусмотрен 4-летний переходный период для внедрения новой системы уплаты, чтобы россиянами не так резко ощущался рост налоговой нагрузки. В формуле расчета налога в переходный период заложен коэффициент нагрузки, значение которого с каждым годом увеличивается:

Год расчета Значение коэффициента налоговой нагрузки
2015 0.2 %
2016 0.4 %
2017 0.6 %
2018 0.8 %

 

В уведомлениях за 2015 год сумма платежа будет посчитана по новой формуле. Единая форма документа предусматривает отражение следующей информации:

  • адрес и кадастровый номер недвижимости;
  • налоговый период;
  • база для расчета налога;
  • доля в праве;
  • налоговая ставка;
  • льготы (если имеются);
  • сумма к уплате.

Как узнать сумму платежа

Сумма платежа считается на весь объект недвижимости, и уплачивается владельцами согласно долям. Налоговые органы заблаговременно высылают собственникам уведомления об уплате налога на недвижимость вместе с банковской квитанцией. В документе подробно указаны все показатели, участвующие в расчете суммы пошлины к уплате. Если по какой-то причине уведомление на руки не получено, есть несколько вариантов узнать информацию:

  • Личное посещения налоговой инспекции (при себе нужно иметь паспорт);
  • Через интернет, воспользовавшись личным кабинетом на портале (gosuslugi.ru) или на официальном ФНС (nalog.ru);
  • Рассчитать сумму при помощи налогового онлайн-калькулятора.

Формула расчета суммы уплаты в переходный период

В статье 498 НК РФ определен порядок расчета на 4-летний переходный период: Н=(Нк – Ни)*К+Ни. Символами обозначены следующие параметры:

  • Н — сумма к уплате;
  • Нк — по кадастровой стоимости объекта;
  • Ни — по инвентаризационной оценке (посмотреть в уведомлении за 2014 год);
  • К — поэтапно увеличивающийся коэффициент налоговой нагрузки.

Чтобы посчитать сумму для уплаты побора в нынешнем и в последующих годах нужно знать кадастровую стоимость имущественного объекта и ставку. Цену по адресу объекта можно выяснить путем запроса в ГКН посредством интернет на портале государственных услуг, или посетив МФЦ (предложат заполнить заявление). Необходимые сведения при обоих вариантах предоставляются в течение 5 рабочих дней. Ставку можно уточнить в местной администрации или налоговой инспекции.

Налоговый калькулятор

Чтобы упростить для налогоплательщиков процесс определения суммы к уплате на сайте ФНС (nalog.ru) для каждого субъекта будет разработан калькулятор расчета, исходя из кадастровой стоимости объекта.

Чтобы рассчитать сумму налога на квартиру онлайн достаточно будет ввести адрес объекта недвижимости и его кадастровый номер в соответствующие поля калькулятора и нажать кнопку рассчитать. Все необходимые значения параметров в расчет подтягиваются автоматически.

Пример определения налоговой нагрузки

Параметры расчета: квартира 35 м2 в единоличной собственности, кадастровая стоимость 1 м2 составляет 180 000 рублей, налоговый вычет для квартиры — 20 м2 (другие виды вычетов на дом — 50 м2, на комнату — 10 м2), ставка 01. %, налог в 2014 году составил 1000 рублей.

Для начала нужно определить вычет в рублевом выражении В=(35-20)*180 000=2 700 000 рублей. Налог от кадастровой стоимости для исходных параметров Нк=2700 рублей. Теперь несложно подсчитать сумму к уплате в 2016 году: Н=(2700-1000)*0.2+1000=1340 рублей.

Если недвижимость в долевой собственности, то итоговую сумму следует разделить в соответствии с долями. Например, платеж на 1/3 доли в приведенном примере составит 446.67 рублей, а на 2/3 — 893.33 рублей.

Льготные категории налогоплательщиков

В налоговом кодексе определены категории граждан, освобожденных от уплаты налога на недвижимость:

  • Герои СССР, России, кавалеры ордена Славы 3-х степеней;
  • Участники войн гражданской и великой отечественной, иных боевых конфликтов;
  • Инвалиды детства, I и II группы;
  • Граждане, получающие социальную поддержку как подвергшиеся воздействию радиации (соответствующие законы по авариям на АЭС в Чернобыле и на ПО «Маяку»);
  • Служащие в армии и лица, уволенные в запас по здоровью или в связи с реорганизацией, имеющие общий стаж службы 20 лет и более;
  • Испытатели ядерного и термоядерного оружия, ликвидаторы последствий аварийных ситуаций на объектах;
  • Близкие родственники военнослужащего при потере кормильца;
  • Пенсионеры.

Срок уплаты и ставки

Оплачивать налог на имущество физических лиц обязаны все собственники. Законом установлен срок расчета с бюджетом единожды раз в году — до 1 октября года следующего за периодом начисления (в 2016 году срок оплаты за 2015 налоговый период сдвинут на 1 декабря). При нарушении срока уплаты обязательства начисляются пени за каждый просроченный день. Размер пени определяется по формуле П=Н*СР/300, где П — пени, Н — неоплаченная сумма, СР — ставка рефинансирования.

Субъектам РФ дано право устанавливать дифференцированные ставки, но в пределах границ, определенных в НК РФ:

Инвентаризационная стоимость Налоговая ставка
до 300 000 рублей 0.1 %
301 000 — 500 000 рублей до 0.3 %
от 501 000 рублей до 2 %

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.